在“一带一路”背景下,印度尼西亚经济迅猛发展,到印尼投资,成为很多中国企业的选择。但中国企业到印尼投资,需要了解当地的法律法规,特别是税收规则,避免缴纳许多不必要的税款和罚金。
大家好,我是佛山市贸促会涉外商事法律服务志愿团秦佾兰律师。上期,我为大家介绍了在印尼的企业所得税的相关情况,本期我将为大家介绍与企业相关的印尼增值税的规定和优惠政策。
增值税(VAT)通常是在涉及转让应税货物或在印度尼西亚海关提供应税服务的事件中的应缴款。增值税义务产生于每年价值超过48亿卢比(约230多万人民币)的法律规定的应纳税交付物。
增值税税率通常为10%。根据政府规定,这可能会增加或减少到15%或5%。但是,应税有形和无形货物出口以及服务出口的增值税固定为0%。零税率增值税的某些限制适用于服务出口。
被指定为应纳税企业的公司和个人,必须每月报告其业务活动并结清其增值税负债。增值税通常在非集中化的基础上核算。
因此,通过不同地区税务局管辖范围内的多个业务单位(分支机构)开展业务活动的公司必须向相关地区税务局登记每个单位。在这种情况下,公司内部交付应税货物的应缴纳增值税。
增值税应纳税额计算一般遵循进-销项相抵机制。应税货物或应税服务的供应商通常必须向买方收取增值税。从卖方的角度来看,这是一种销项税。从买方的角度来看,买方是进项税。如果货物或服务是经营买方业务所必需的,进项税可从买方自己的销项税中扣除。
当月累计销项税额超过同期累计进项税额的,应当在次月底前和增值税申报期限前结清差额。但是,当月累计进项税额超过累计销项税额的,纳税义务人可以将多缴的增值税结转到下一个月或者在会计年度结束时要求每年返还。
退款申请可在预订年度结束时提出。税务总局应在收到完整申请的12个月内,根据增值税审计,就增值税退税申请作出决定。12个月内未作决定的,该申请视为已获批准。
有关增值税的注意事项
1、付款时,须要索要标准增值税发票,以便以后予以抵扣增值税;
2、进口或用外国公司的服务时所缴的进口增值税可以抵扣;
3、经营过程中的所有收入要缴纳10%的增值税,在当地发生采购活动时,要取得增值税发票,凭该增值税发票在下一次缴纳增值税时抵扣税款,每笔收入要预交4.5%的所得税,年末清算时多退少补,但退税很难;
4、如果没有在当地注册公司,资金回国时还要缴纳10%的企业所得税,从国内采购物资要缴纳约15%的进口税费。
5、同时课程种类资源丰富,各行各业都有,总有人需要。
1、增值税法准许单项税率的调整,现有非10%税率包括香烟及二手车辆,诸如包裹快递及旅游中介这类服务按 1%的税率征税,而代理经营则是按所收佣金的5%征税。
2、享有税收优惠的特殊项目以及特区下的商品或服务的销售;向以汽油为燃料的船舶(往来境外港口)提供特定燃料;销售阳极残渣以用于进一步加工生产金条等法律规定的项目,不再征收增值税。
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